Среди всей отчетности расчет 6-НДФЛ самый проблемный и самый «нелюбимый» бухгалтерами. При его подготовке нужно соблюсти множество условий, ошибиться можно в любой строке. О двух самых частных ошибках напомнил бератор «Практическая энциклопедия бухгалтерия».
ФНС России ежеквартально выпускает новые разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ. И к отчетности за 9 месяцев 2021 года такие разъяснения тоже есть.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года нужно сдать до 1 ноября 2021 года.
Где найти полное и подробное описание расчет 6-НДФЛ
Построчное описание и правила заполнения расчета 6-НДФЛ представляет своим пользователям бератор «Практическая энциклопедия бухгалтерия». Если у вас есть доступ к бератору, можете перейти к описанию по ссылкам из этой статьи. Если вы еще не подписывались на бератор, имеет смысл перейти по ссылке и оформить регистрацию на три дня бесплатно, чтобы выяснить все сложные моменты в формировании данных 6-НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». Здесь отражайте суммы налога, удержанного в июле – сентябре;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь отражайте доходы, дата фактического получения которых приходится на январь – сентябрь, а также суммы относящихся к данному периоду налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога.;
- приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Ошибки, на которые обратила внимание бухгалтеров ФНС
К отчетности за 9 месяцев 2021 года, налоговая служба выпустила два разъяснения об ошибках, которые чаще всего встречаются в 6-НДФЛ.
Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ .
6-НДФЛ заполняется на основании данных бухгалтерии:
- о начисленных и выплаченных работникам доходах, о начисленных и выплаченных работникам доходах,
- о предоставленных налоговых вычетах,
- о исчисленном и удержанном НДФЛ по данным регистров налогового учета.
Ошибка 1. В расчет 6-НДФЛ попадают доходы, фактически невыплаченные работникам
В расчете 6-НДФЛ нужно отражать только те суммы, которые начислены и фактически выплачены работникам на дату представления расчета.
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ нужно указать данные по всем работникам. Это общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке, которая указывается в поле «Ставка налога».
Доходы, которые на дату представления расчета фактически работнику не выплачены в отчет не включают.
Если вы ранее включили эти доходы в отчетность, нужно подать «уточненку» по 6-НДФЛ. Такова позиция ФНС России, которая изложена в письме от 13 сентября 2021 г. № БС-4-11/12938@.
Ошибка 2. Невыплаченная зарплата попадает в Справку о доходах работника
С 2021 года в Справка о доходах и суммах налога физического лица включена отдельными приложением № 1 в состав расчета 6-НДФЛ.
В ней, как и в самом расчете не нужно указывать те доходы, которые работник не получил на дату сдачи расчета 6-НДФЛ. В расчет не включается начисленная, но невыплаченная зарплата.
Разъяснения ФНС России вышли в письме от 6 октября 2021 г. № БС-4-11/14126@.
Возьмите все важное в бераторе:
Дата получения дохода для удержания НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ построчно
Разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ в сложных случаях
Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
|
Бератор нового поколения То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Источник: buhgalteria.ru Последние новости |
