Правила оформления документов по длящимся услугам, чтобы принять расходы и заявить вычет.
По таким услугам как связь, коммуналка и т. п., подтверждающие первичные документы чаще всего датированы следующим месяцем после месяца оказания услуги.
Минфин России письме от 29 сентября 2021 г. № 03-03-06/1/78815 дал разъяснения бухгалтерам о том, как принимать к учету первичку по длящимся услугам.
Как подтвердить расходы по налогу на прибыль
При методе начисления расходы по прибыли признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от фактической даты оплаты услуг.
По услугам, которые чаще всего относятся к прочим расходам есть 3 варианта определения даты их осуществления.
В случае с длящимися услугами самый подходящий вариант – это дата предъявления подтверждающих документов.
Дата предъявления документа
Для принятия в расходы по налогу на прибыль датой предъявления документа считается дата его составления.
По многим длящимся услугам, например по услугам связи, подтверждающие документы обычно датированы следующим месяцем. Такие услуги относятся к длящимся.
Первичный документ по длящимся услугам, составленный позже месяца, к которому относятся услуги, принять можно в том периоде, который указан в документе. Но при условии, что документ составлен до даты представления декларации по налогу на прибыль организации, то есть до 28 числа.
Кстати, по услугам аренды у Минфина такое мнение уже давно.
Обосновать вычет по НДС
Декларацию по НДС нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. Часто закрывающие документы поступают после завершения квартала.
В НК РФ установлены общие правила для получения налогового вычета по НДС.
Если товары, работы, услуги были приняты к учету в одном квартале, а счет-фактура получен в следующем, заявить вычет НДС можно в истекшем квартале. Но, при условии, что счет-фактура получен до сдачи декларации, то есть, до 25 числа следующего месяца.
Причем, первичные документы и счет-фактура могут быть даже датированы месяцем представления декларации по НДС.
Эта информация из бератора очень пригодится вам в работе:
Требования к первичным документам, подтверждающим данные налогового учета
Если после окончания квартала поступил авансовый счет-фактура
Вычет по счету-фактуре, полученном в следующем периоде после сдачи декларации
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.
предыдущая запись
ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ
27.10.202108:23Учет и отчетность
Корпоративные карты: что вызовет подозрения налоговой
01.11.202114:00Организация бизнеса
С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП
28.10.202111:14Учет и отчетность
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
вчера в 11:5411:54Кадры
Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора
28.10.202109:00Ответственность
Работающим во время ограничений компаниям грозит штраф до 1 млн руб.
Источник: buhgalteria.ru
